Martijn Bressers, Advocaat, zondag 8 juli 2012
De Spaanse zwart-geldeconomie behoort tot de absolute top binnen de Europese Unie
Als het aan de Spaanse regering ligt behoort de vraag
'wilt u een factuur met of zonder BTW' binnenkort tot het verleden. De
grootste
economische crisis in de geschiedenis van het land lijkt de Spaanse regering er eindelijk van te doordringen dat er serieus moet worden opgetreden
tegen de massale belastingontduiking waar Spanje sinds jaar en dag mee kampt. In Spanje wordt ieder jaar 23% van het
buiten de
boeken gehouden, overeenkomend met zo´n 240 miljard euro. De Spaanse zwart-geldeconomie behoort daarmee tot de absolute top binnen de
, waar het gemiddelde volgens een onderzoek van de
EU zou
liggen op 17% van het BNP. Daarbij is overigens geen rekening gehouden met de
voormalige
Oostbloklanden die zich vanaf 1990 bij de unie hebben aangesloten, en die dit gemiddelde ongetwijfeld drastisch omhoog zouden drijven.
De Spaanse Ministeries van Economische Zaken en Financiën schatten dat het alleen al in de Spaanse vastgoedsector ging om een jaarlijks bedrag van
8,6
miljard euro in de jaren van grote voorspoed (2002-2008) die vooraf zijn gegaan aan
de huidige onroerendgoedcrisis. Het ontbreken
van
een verplichte accountantscontrole heeft hierbij een grote rol gespeeld. Zo´n 96% van de Spaanse ondernemingen met een omzet tussen de 1,8 y 6
miljoen
euro (57.700 ondernemingen) kon hierdoor eenvoudig de dans ontspringen.
Viceminister-president Soraya Sáenz de Santamaría heeft aangegeven haast te willen maken met de nieuwe regeling, die zij afgelopen vrijdag voor een
versnelde goedkeuring naar het parlement heeft gestuurd. Een van de meest in het oog springende maatregelen is het verbod voor ondernemers om
contante
betalingen te doen van boven de 2.500 euro. Voor niet-ingezetenen, zoals toeristen, of
buitenlanders met een vakantiehuis in Spanje,
ligt deze grens op 15.000 euro. Let wel, het enkel overhandigen van een dergelijk bedrag in cash zal als een vergrijp worden aangemerkt, dus ook als
het niet gaat om zwart geld. Op overtreding van dit verbod komt een boete van 25% van het bedrag in kwestie.
Maar het wetsvoorstel bevat nog veel verdergaande maatregelen. Zo zal voortaan iedere belastingplichtige in Spanje gehouden zijn om
aan de fiscus opgave te doen van alle bankrekeningen, effecten, onroerende goederen, levensverzekeringen en andere vermogensbestanddelen, waar ook
ter
wereld, waarvan de belastingplichtige eigenaar of begunstigde is óf ten aanzien waarvan hij of zij als gemachtigde staat geregistreerd. Deze
maatregel
is duidelijk ontworpen om het gebruik van ondoorzichtige
of van in Spanje onbekende fenomenen zoals de ‘trust’ te
bestrijden.
De regering wil op overtreding van deze voorschriften
een boete zetten van minimaal 10.000 euro, plus nog eens een boete van 5.000
euro voor ieder relevant feit dat verzwegen wordt. Bovendien zullen deze fiscale delicten niet meer onderhevig zijn aan verjaring. Ook dit laatste is
een wezenlijk verschil ten opzichte van de huidige wetgeving in Spanje, die voor de meeste fiscale delicten een verjaringtermijn van 4 jaar kent te
rekenen vanaf het einde van de termijn waarbinnen aangifte dient te worden gedaan.
De nieuwe wet wordt voorafgegaan door een periode van fiscale amnestie, te vergelijken met de Nederlandse
inkeerregelingen. Zij die
vóór een nog nader te bepalen datum alsnog vrijwillig opgave doen van niet eerder opgegeven vermogen en inkomsten, zullen daarover ´slechts´ een vast
tarief van 10% hoeven te betalen.
De Spaanse regering verwacht dat alleen al dankzij de inkeerregeling zo´n 25 miljard euro in de staatskas zal vloeien, grotendeels in verband met het
tot nu toe onzichtbare vermogen van Spanjaarden in de diverse belastingparadijzen.
Dat het de Spaanse overheid menens is met de aanpak van de belastingfraude blijkt ook uit de astronomische boetes die komen te staan op het
tegenwerken van inspecties van de belastingdienst:
boetes van maximaal 100.000 euro voor particulieren en 600.000 euro voor
ondernemers.
Auteur : Mr M.H. Bressers
Advocaat & Abogado
Bressers Law